1、 开户银行里收到股东投入的投资款。
借:银行存款—XX银行 贷:实收资本
2、日常现金报销费用(根据一些报销的费用发票):
借:管理费用—XX费
销售费用—XX费 贷:库存现金
注:原始凭证是《费用报销单》,在这张报销单后面贴上各种费用发票,在报销单上写明是XX费用。(当然了,有些小企业管得不是很规范,直接在发票反面让老板或总经理签字)。如果是公司成立时的开办费,借方是管理费用—开办费。
3、银行的收款回单: 借:银行存款—XX银行
贷:应收账款 (比如客户回款给我们企业时,根据银行拿回来的单子做)
4. 内部员工向公司临时借款时:
比如员工暂时向公司借点钱出差用,根据借款单或借条。
借:其他应收款—张三或李四 贷: 库存现金
员工出差回来,填写《费用报销单》,根据它做以下凭证:
借:管理费用或销售费用-XX费用 (销售科的做销售费用,其他管理部门进管理费用)
贷:库存现金
其他应收款—张三或李四
宗旨是把其他应收款科目要结平,有差额的部分现金再付给出差的人,或者要向他收回来。
5. 银行拿回来的利息或手续费的单据:
根据利息收入回单:借:银行存款—XX银行
贷:财务费用-利息收入
根据银行扣的手续费回单 :借:财务费用—手续费
贷:银行存款—XX银行
6. 银行打款给供货商的回单:
借:应付账款---XX供货商 贷:银行存款—XX银行
7. 银行拿回来的扣税的原始回单:
交税费时:借:应交税费—应交增值税
----应交城建税
----教育费附加
贷:银行存款—XX银行
现在有的银行扣税的回单上面,都写得很清楚交的是什么税,如果有的银行上面没注明,会计可以查询上个月的纳税申报表。当然,还有交纳的企业所得税、营业税、个人所得税等等,都可以放在借方。
8. 银行扣社保的回单:
根据从银行拿回单的扣社保的单子做账,上面已经标明了社保费。社为公司部分与个人部分。具体公司个人各是多少,要看当地的交费的比例,可以向公司负责交社保的同事要相关的明细资料。
借:管理费用--社保费 (公司负担部分)
其他应付款--个人社保费 (个人负担部分)
贷:银行存款---XX银行
为了账做得细一点,管理费用—社保费还可以分成养老保险、失业保险、医疗保险等,个人的部分同样道理。这个借方的其他应付款—个人社保费,会在实际发放工资时做的凭证的贷方反映。
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