黄冈市靠前会计就业实操培训学校名单盘点

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　　每月的十五日开始便需要申报企业所得税，首先应向所在地的税务机关预缴企业所得税纳税的申报表，那么企业预缴所得税时，相关的会计分录怎么做？

　　预缴企业所得税的会计分录

　　1、缴纳所得税时：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　2、结转成本利润时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

　　注意：缴纳一年度的企业所得税可以做月度/季度/年度平等额进行预缴，预缴方法一经确定，所在纳税年度内不得随意变更。

　　3、企业所得税的计算公式：

　　①所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

　　②所得税费用=(会计利润+/-性差异)*25%

　　③应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

　　什么是企业所得税？

　　企业所得税是，对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

　　应交税费是什么？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

　　应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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