位置:学校首页 > 学校动态>会计如何做所得税费用分录
(一)营业外收入
1.处置非流动资产利得
借:固定资产清理
贷:营业外收入
2.企业确认盘盈利得、捐赠利的计入营业外收入
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
3.期末,将“营业外收入”转入“本年利润”
借:营业外收入
贷:本年利润
(二)营业外支出
1.固定资产处置净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
2.资产盘亏净损失
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
3.对外捐赠
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
4.支付罚款、违约金
借:营业外支出
贷:银行存款
5.期末结转
借:本年利润
贷:营业外支出
二、所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税(递延所得税负债的期末余额—递延所得税负债的期初余额)—(递延所得税资产的期末余额—递延所得税资产的期初余额)
递延所得税相关账务处理:
1.递延所得税负债增加
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
2.递延所得税负债减少
借:递延所得税负债
贷:所得税费用
3.递延所得税资产增加
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
4.递延所得税资产减少
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
5.期末将所得税费用转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
以上内容由 荆州会计培训学校-仁和会计 给大家整理分享,更多会计方面的问题,请关注荆州仁和会计培训学校网页动态,仁和小编会及时为你整理更新,更多问题咨询在线QQ或答疑老师(赠送试听课)!