宝鸡恒企会计培训班地址有哪些

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增值税留抵税额如何做账务处理

为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”科目。

收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

增值税留抵税额什么意思

(1)增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

(2)增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

正常的增值税计算，即一般纳税人计算增值税时，是本期增值税销项税额减去进项税额，也就是我们所说的用进项税额抵扣销项税额，从而达到应纳的增值税额。在实际操作中，如果企业持续生产，但销量不稳定，或者销售回款开票出现时间差异。

那进项税额和销项税额并不是完全匹配的，有时候进项税额比销项税额还多，把销项税额抵扣完，还能省。这样税局允许企业把剩余的进项税额转入下期进行抵扣。那留下来转入下次抵扣的税额就是留抵税了。

对于一般纳税人转登记小规模纳税人之后，不能进行增值税抵扣，或者实施减免税政策之后，纳税人出现大额留抵税，纳税人可以获得退回，从而达到减免税的实质效果，通俗一点就是企业的钱实实在在让企业拿到手。

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