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记账流程与外账差不多,可参照外账科目,明细账可以细化一些。
例如,
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、工程完工结算时
借;预收账款
贷:工程结算收入
3、施工过程中发生的材料费
借:工程施工--材料费
贷:银行存款(或库存材料等)
4、支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
5、发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
贷:银行存款(或累计折旧等)
6、发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
7、工程完工结算
借:工程结算成本
贷:工程施工
8、发放工资时,根据审核无误的工资单作:
借:应付工资——基本工资、综合补贴等
贷:现金
其他应付款—社保等
应交税费—个人所得税
9、税金核算
借:工程结算税金及附加
贷:应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
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