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一般纳税人增值税月末结转分录
答:1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税
销项 - 进项 = 本月 应该交税金
(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税
贷:应缴税费 -- 未交增值税
4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 -- 未交增值税
贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税
如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税
贷:银行存款
所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000
贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000。
月末结转计提折旧
1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。