上海有没有好的会计机构推荐

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业务招待费调减怎么调

答:《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除.

生产经营期间业务招待费扣除限额的确定.税法规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰.业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰.

注意事项:

1、业务招待费要与会议费区分.纳税人发生的与其经营活动有关的会议费,税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.

2、业务招待费要与业务宣传费区别.外购礼品用于赠送的,应作为业务招待费.如果礼品和赠品是纳税人自行生产或经过委托加工,对企业的形象、产品有标记及宣传作用的,也可作为业务宣传费.

3、要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,以及与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金和支付给个人的劳务支出,这些费用均不能作为业务招待费支出.

4、业务招待费是对外接待业务企业和个人而发生的吃、喝、用等费用,消费主体是企业以外的个人,不是本企业的员工.

汇算清缴业务招待费调整分录怎么做?

所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录.只进行纳税调整就可以了.

分两种情况:

1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--企业所得税

不涉及当年的利润表.

2、如果未报年报,则可作

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税