怀化哪里有会计实操培训学校

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认证的增值税专用发票抵扣会计分录

没有认证抵扣的发票一般不用入账,但是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时

借:库存商品或原材料

贷:应付账款--暂估户

下月用红字冲回

借:库存商品或原材料(红字)

贷:应付账款--暂估户(红字)

收到对方开据的增值税专用发票时,如你是购进原材料。

根据发票上的金额做分录:

借:原材料

应交税金-应交增值税-进项税额

贷:现金/银行

你拿着抵扣联到当地国税局进行认证.他会在电脑里进行核对后,给予确认.

到你公司发生业务时,做如下分录:

借:银行/现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税-应交增值税-销项税额