弥补以前年度亏损"数据是怎么来的

来源：搜学搜课时间：2020/12/2 17:33:49

弥补以前年度亏损"数据是怎么来的

"弥补以前年度亏损"是SD003居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)中第8行的数据，分"本期金额"和"累计金额"2列

这个数据原来在eTax SH2。0中是自行填写的。金税三期eTax SH 3中，第8行"弥补以前年度亏损"不能自行填写，由系统自动计算。

计算公式

1。假设：累计列第4行+5行-6行-7行的计算结果为"A";

即"利润总额(累计金额)"+"特定业务计算的应纳税所得额(累计金额)"-"不征税收入和税基减免应纳税所得额(累计金额)"-"固定资产加速折旧(扣除)调整额(累计金额)"的计算结果为A。

2。假设：上一年度汇算清缴A106000表较后一个数字为"B"

3。假设：上一季度报表中的第8行"弥补以前年度亏损"累计列的数据为C

那么"弥补以前年度亏损"累计金额计算公式为：

若A>0，则"弥补以前年度亏损"累计金额=A或B，取两者较小值;

若A<=0，则"弥补以前年度亏损"累计金额=0;

"弥补以前年度亏损"本期金额计算公式为：

"弥补以前年度亏损"本期金额="弥补以前年度亏损"累计金额-C。

"弥补以前年度亏损"怎么会是负数?

4月份申报季度企业所得税时，绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作，所以系统读取的"弥补以前年度亏损"仍是上上年的数据，大多为正数。

而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候，上年度汇算清缴已然完成，"可弥补亏损"(即B数据)的台账数据更新了，系统根据较新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额，这时候就有出现负数的可能性。

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