一般纳税人未开票收入如何做账报税

来源：搜学搜课     时间：2020/11/18 16:57:23

一般纳税人未开票收入如何做账报税?有很多企业，特别是一些零售业、餐饮业，因为每次成交额比较低，在交易时往往没有开具大票，这部分收入按照规定也是需要据实缴纳增值税的。

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

一般纳税人：

某食品加工企业，为一般纳税人，今年端午节期间，甲公司把自己公司生产的一批粽子作为节日福利发放给员工，这批粽子的成本为50万元，对外销售的价格是不含税100万元。

会计处理：

借：应付职工薪酬-非货币性福利113

贷：主营业务收入100

应交税费—应交增值税(销项税额)13

借：主营业务成本50

贷：库存商品50

注意：甲公司虽然没有发生对外销售业务，也未开具增值税专用发票，但是其货物用于集体福利和个人消费，应该视同销售，增值税上应做未开票收入，按照未开票收入做增值税申报。

具体申报填列如下：

未开票收入申报纳税

注意：增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

后期开了发票，在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其负数金额。