汇算清缴后补交的税款怎么做账

来源：搜学搜课     时间：2021/1/17 17:13:06

企业所得税汇算清缴后，发生全年度应交所得税税额与企业预缴企业所得税税额差值为正数，那么企业需要向税务局补缴应交所得税，那么汇算清缴后补交的税款怎么做账?具体的解答内容，文章中已经为大家进行了详细的介绍，有兴趣的朋友，快来和小编一起阅读文章，进行深入的学习与了解吧!

汇算清缴后补交的税款怎么做账

1、为什么要补缴税款：

根据纳税实务，企业一般按月或者按季预缴企业所得税，然后在年度终了的时候，于次年的1月1日至5月31日对企业所得税进行年度汇算清缴，如果汇算清缴后全年应交的企业所得税税额大于已经预缴的企业所得税税款，那么企业需要补缴企业所得税。

2、汇算清缴补缴所得税，其账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整