期留抵对于会计分录的影响

来源：搜学搜课时间：2020/12/28 17:29:26

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

一、期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。首先，你要对是否需要交税进行计算;其次，对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;较后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税，较后呈现两种结果：

1、用公式计算后，答案为负数，则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。

2、套进公式后，如果答案为正数，则需要交税。月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理：

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

二、留抵税一般公式：一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

三、进项税留抵：如果本月进项有留抵，则财务人员不用作多交增值税的相关处理，如果仅仅是财务处理，那么其进项税不用处理。

四、留底税金是累计的，以后月份的销项税额可以进行抵扣，且无时间上的限制。

五、如果进项税已认证，并没发生销项税，则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

六、当月份终了时，当月的应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”转入“未交增值税”明细科目，以"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"为借记科目，而贷记科目是"应交税费--未交增值税"。

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