月末结转未交增值税为负数是什么情况

来源：搜学搜课     时间：2022/1/4 17:16:33

　　月末结转未交增值税为负数是什么情况

　　月转出未交增值税为负，说明是进项大于销项，其差额就为负，这也称为留抵数，下月不用单独做账务处理，只要计算应交税额时把它当成进项抵扣销项即可。

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)经过结转，月份终了，应交税费-应交增值税科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

　　应交增值税减免税额怎么做会计分录？

　　增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。

　　会计分录如下：

　　借：应交税金-应交增值税-减免税额

　　贷：营业外收入-减免税额

　　转出未交增值税期末余额是负数怎么办

　　未交增值税是负数，也就是在借方，说明企业多交增值税，或者是预交了增值税。如果应交税金-应交增值税各明细科目加减后有借方余额，那肯定有错误；借方有余额的情况只有当期有留抵税额，可你当月还应缴税额，那就不会有留抵税额。

　　应交税金_应交增值税贷方为负数。即为借方余额，意为企业期末有"留抵税额"存在。

　　留抵税额的产生原因有两种。

　　1、进项税额大于销项税额，进项税当期没有抵扣完，留抵后期销项税额。

　　2、企业有预交增值税，预缴税款形成当期留抵增值税款。

　　可能是转出未交增值税转多了，冲回即可。如果税金计算正确，前期处理账务错误，那查找下原因，可能进项转出没出账，做账处理如下：

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

　　转出未交增值税，这个严格来说不属于会计科目，而是应交增值税科目下的一个项目分析

　　转出未交增值税是对应交增值税科目的一个借方分析

　　也就是说，通过转出未交增值税这个借方，将应交增值税科目冲平，实际工作中，项目这个只能通过科目形式来记录，在这个基础下，未交增值税有余额，但不需要专门结转，只要应交增值税是平的就可以了。

　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

　　计算公式如下：

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税