出纳员如何进行备用金预借与报销的工作

来源：搜学搜课     时间：2019/10/23 9:53:06

出纳员如何进行备用金预借与报销的工作

【导读】：财务工作中有两分工明确的人员，那就是会计和出纳。会计负责进账，出纳负责出账。对于出纳员如何进行备用金预借与报销的工作，大家可否完全了解呢？不会也没关系，下面会计教练来讲解。

出纳员如何进行备用金预借与报销的工作

备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用于零星开支，零星采购，信贷找零或差旅费用的款项。

1.备用金的报销。备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。

（1）定额备用金。定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等，实际需要核定一个现金数额，并增加其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应该按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额，使用后凭发票等有关凭证报销，出纳人员将报销金额补充原定额，从而增加该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

（2）非定额备用金是指单位对非经常使用的备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。

2.备用金的领用。单位内部人员需领用备用金时，一般由经办人填写借款单据。借款单据可采用一式三联式凭证，*9联为付款凭证，财务部门作为记账依据，第二联为结算凭证，借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件，第三联交借款人员保存，报销时由出纳人员签字后作为借款结算及时交回借款的收据。

出纳员如何进行备用金预借与报销的工作

出纳对现金支出的管理方法

1.付款审批

由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售等费用的，应当有证明人或知情人加以证明。

（2）有关的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关审阅并签字。

（3）到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款证明，报经会计审核后，由出纳办理付款。

2.办理付款

付款是资金支出中较关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。

现金付款，双方应当面点清。

银行付款，开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，增加要素完整、印鉴清晰、书写正确。如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明，办理转账或汇款时，出纳人员书写准确、清晰、完整，增加收款人能按时收到款项。

付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据可直接作为已付款证明。

如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

3.付款退回

如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续。

4.明确支出的金额和用途

出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

（1）明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

（2）明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关予以汇报，行使出纳人员的工作权力。用途不明的，出纳人员可以拒付。

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