预缴企业所得税的利润总额的出处是怎样的

来源：搜学搜课     时间：2022/2/25 15:58:20

应预缴企业所得税=实际利润额×适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是较后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。

所得税的利润总额是利润表的利润总额吗

应纳税所得额不一定是利润表中的利润总额。利润表的利润总额是计税基数，还要看看你们有没有纳税调整项？例如，业务招待费，税法规定，按照发生额的60%扣除，但较高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。再如，固定资产折旧年限税法也有规定，超出规定的部分则不能扣除。工业企业的利润总额，通过"利润"帐户进行核算。销售利润及营业外收入，贷记该帐户，应交资源税及营业外支出，借记该帐户。"利润"帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额，即为利润总额。"利润"帐户的二级帐户，可按"产品销售利润"、"其他销售利润"、"营业外收入"、"营业外支出"和"资源税"等设置。