长沙仁和分享年末结转销项税和进项税

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  年末结转销项税和进项税

  关于进项税额以及销项税额年末结转1。企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。

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  借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

  贷:应交税费—未交增值税

  2。将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。

  借:应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税

  。3、当月上交本月增值税时:

  借:应交税费—应交增值税—已交税金)

  贷:银行存款

  4。当月上交上月应交未交的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  5。“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

  6、“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方;

  这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;

  如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额;

  进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为“进项税额”专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目,月末余额后应该为零。

  借:应交税费—应交增值税—进项税额转出

  贷:应交税费—应交增值税—已交税费

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