亏损企业所得税费用账务处理怎么做
本月盈利本季亏损如果季度累计是亏损的话,不需要做计提企业所得税的会计分录。
所得税是按月计提按季预缴,年末汇算清缴。
也就是说是按利润表累计数计提的,如果季末亏损不用计提
企业亏损所得税怎么计提
公司亏损季度不用计提所得税,如果是实行会计制度,年末还是亏损不用计提所得税,如果是实行的是会计准则, 预计五年有可弥补的亏损则可计提递延所得税费用
借:递延所得税资产-公司亏损 亏损数(负数表示)
借:所得税费用-递延所得税费用 亏损数(负数表示)
企业亏损如何计提所得税
企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用