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防自然人银行结算账户法人化

分析原因：

（1）我国对个人银行账户没有实行核准制，开立个人银行结算账户手续简便，只须向商业银行出示个人身份证，监督措施无法落实，控制措施无法实施，形成税务、工商、海关等部门监管盲区。而开立单位银行结算账户则需向银行提供工商营业执照、机构代码证等多个证件，开立基本存款账户还需要人民银行审批，每年还要进行年检，企业因此不愿开立单位银行结算账户。

（2）各商业银行对单位结算账户收费普遍定价过高，而个人银行结算账户手续费相对较低。大多数小型企业和私营企业业主在五家国有商业银行“五卡俱全”，银行都不收取手续费，十分方便。

（3）由于现代化支付系统建设和银行卡、网上银行等电子化支付工具的迅猛发展，个人银行结算账户的使用也比单位银行结算账户方便。

（4）《结算账户管理办法》出台伊始，曾规定：单位结算账户向个人银行结算账户支付5万元以上须提供合法证明和依据才予以转入，这相当于在单位结算账户和个人银行结算账户之间竖起了一道“防火墙”。2007年5月，人民银行总行把此规定改为“在付款用途中注明事由，可不再出具付款依据”，使个人银行结算账户使用更加自由。

自然人银行结算账户法人化，导致企业财务状况混乱，透明度低，会计基础工作薄弱，会计资料不规范，财产不实，再加上缺乏有效的外部监管，企业法人的生产经营资金与业主个人的生活消费资金混淆，难以区分，一是躲避了银行债务，逃避了信贷监督，增加了银行经营成本；二是逃避了监督，导致税款流失，存在洗钱隐患；三是造成国民经济统计和金融统计数据失真。同时，合伙经营企业的资金通过个人银行账户结算，致使企业财务不能受到有效监督，容易产生道德风险和股东内部纠纷，制约了企业的长远发展。