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进项税额转出期末余额的处理方式
1、自产产品用于集体福利的,进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。
2、产品发生非正常损失,进项税额转出到“待处理财产损溢”。
3、招待费的发票抵扣了,进项税额转出到“管理费用”。
4、固定资产非正常损失了,进项税额转出到“固定资产清理”。
5、购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到“待处理财产损溢”
6、较后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额,分录如下:
借:应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-进项税额转出
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-未交增值税
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