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计提:主要是指支出bai一类的计划,比如费du用类的管理费用等期间费用,费用类zhi的坏账准备等减值损失,负dao债类的应付职工薪酬等。
结转:主要是指费用的归集、收支的转销,比如损益类费用和收入期末转入“本年利润”科目;“主营业务收入”分录做后,要将“主营业务成本”转入“库存商品”;完成品的“生产成本”期末要转入“库存商品”等等。
计提就是在计划花钱时用,比如准备发管理人员工资:借:管理费用 贷:应付职工薪酬,支付时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 个分录就是计提工资
结转就是费用归集和收支转销,比如①期末将制造费用分配入生产成本,借:生产成本 贷:制造费用 ②结转收支:借:本年利润 贷:费用类科目 或者 借:收入类科目 贷:本年利润
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