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一般纳税人增值税如何做会计分录?
小规模纳税人不可以抵减增值税进项税额,其税费都是计入成本或者费用当中,但是对于一般纳税人而言,可以抵减进项税额。一般纳税人企业发生的增值税业务,应怎么做会计分录?
一般纳税人增值税分录处理
购进商品
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、车船税、教育费附加、印花税等税费,以及在上缴之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
增值税减免会计分录
借:应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷:营业外收入
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
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