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购买税控盘如何做账务处理?
企业初次购买税控盘时,相关费用支出可凭借相应的增值税专用发票全额抵减增值税。那么购买的税控盘,应怎么做账?
购买税控盘怎么做账?
一般纳税人:
1、购入专用设备时
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
2、支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额时:
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
小规模纳税人:
1、购入专用设备时
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税
贷:管理费用
2、支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金。
抵减增值税税额:
借:应交税费—应交增值税
贷:管理费用
增值税的概念
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税的应纳税额计算公式:
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
固定资产是什么?
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等
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