企业报税的详细流程

一般纳税人报税时间
 　　一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。
 　　报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计 表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
 　　一般纳税人抄税、报税时应当注意：
 　　1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;
2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录;
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
一般纳税人报税程序：
 　　1、月底前进项发票认证解密
 　　2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)
3、打印本月开票清单
4、网上报税：
 　　A、如有开具普通发票，要导入
 　　B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采集导入
 　　C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”
D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列
 　　E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
 　　5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
 　　6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理，则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
 　　小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
 　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
 　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
 　　做凭证时税金直接计提
 　　小规模纳税人识别号填税务登记证号
 　　货物或应税劳务名称填主营项目
 　　销售额填不含税收入金额
 　　征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。
 　　应补退税额=本期实际应纳税额
     

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