一般纳税人财务做账

一般企业大致的会计流程与分录 。
一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
 2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
 2、材料领用借:生产成本 贷:原材料
3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保、个税
 4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
 5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
6、月末，结转制造费用借:生产成本-A产品 生产成本-B产品 贷:制造费用
7、月末，结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加
 11、月末，结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润
12、月末，结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用
13、季末，计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-未交增值税

了解更多详情，来电咨询或添加老师微信：
（1）可获得0元试听15天、
（2）0元赠送学习资料、
（3）私人定制学习计划、
（4）老会计手把手在线答疑的机会
   QQ：2032467670