昆明学会计实操哪个学校好多少钱

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进项税额转出如何做账？

进项税额转出是指将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额作转出处理。

进项税额转出如何做账？

借：管理费用/生产成本/应付职工薪酬/其他应收款

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出涉及哪些情况？

1、纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务，用于免税项目、集体福利和个人消费的，应将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。若是无法确定该进项税额，则根据当期实际成本计算应转出的进项税额。

2、纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的情形，其抵扣的进项税额应作转出处理。

进项税额是什么意思？如何计算？

纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，称为进项税额。进项税额为已经支付的钱，编制会计分录时，应记在借方。

进项税额计算公式：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

月末进项税额结转会计分录

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3、实际交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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