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上年度结转的库存现金应该怎么做会计处理?
一般库存现金是不结转的,事业单位收入、支出、还有事业结余、经营结余等在年末结账时要结转。年末会计帐务结转时,库存现金等资产负债科目是不用做记账凭证的,只需在较后一栏本年合计下面划两道通栏红线封帐,下一栏盖结转下年章即可,然后在新账栏盖上年结转章,把上一年的余额和借贷方过入。
库存现金盘盈盘亏时的会计分录怎么做?
1、现金盘盈
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款——应付现金溢余
贷:营业外收入——现金溢余(无法查明原因的)
2、现金盘亏时
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准后
借:其他应收款——应收现金短缺款
借:管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如果是存货盘亏时
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:原材料/库存商品
材料、产成品、商品采用计划成本(或售价)核算的,还应同时结转成本差异(或商品进销差价)
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