鄂州会计实操培训机构2022年报名招生中心

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　　财务的日常工作除了要对公司产生的各种费用进行入账，还要去当地的税务局办理有关业务，对于所得税费用的会计分录要如何编制？

　　所得税费用的会计分录

　　1、每月计提的所得税：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　2、按季度预交税时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、每月结转到本年利润科目做所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　所得税费用的相关计算公式有什么？

　　应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损

　　当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×当期适用税率

　　递延所得税费用（或收益）

　　＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）

　　＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

　　所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

　　什么是所得税费用？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

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