咸宁会计实操培训机构实力

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企业收到退回的个人公积金，应通过“银行存款”、“其他应付款”以及“应付职工薪酬”等科目及其相关二级科目进行核算，其会计分录应当怎么做？

个人的公积金退回应进行的账务处理

1、收到时个人部分应当计入其他应付款，具体会计分录如下所示：

借：银行存款

贷：其他应付款-住房公积金个人提取

2、支付个人部分时，具体会计分录如下所示：

借：其他应付款-住房公积金个人提取

贷：库存现金/银行存款

3、收到单位部分时应当做冲减分录，具体会计分录如下所示：

借：银行存款（正数）

贷：应付职工薪酬-公积金（企业部分）

同时：

借：应付职工薪酬-公积金（企业部分）

借：管理费用等（红字）

企业工资及公积金账务处理

1、计提时，具体会计分录如下所示：

借：管理费用

生产成本

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）

2、发放工资时，具体会计分录如下所示：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）

银行存款

应交税费-应交个人所得税

3、缴纳公积金时，具体会计分录如下所示：

借：应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）

其他应付款-代扣公积金（个人承担）

贷：银行存款

其他应付款科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

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