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应交税费明细表里增值税为什么是负数？

1、应交税金为负数主要是:应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类，负数可以作为预付账款，如果没有预付账款，也可以作为应收账款.以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策，期末应交税金为负数为公司应退回的税额.

2、查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了，若是有进项税在里面，把他转到成本里，和他解释，以前会计没有计提，只是交了走在借方导致的.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样就不行的了.你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平.

3、应交税金出现负数，主要是【未交税金】正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于你提取的数，也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了，主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止.如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】.

4、另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款，所提的点不成立的话，可能就是没有计提当月的销项税.

应交税费核算的内容有什么？

为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，我们在eas新系统中在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目.在"在应交税费-应交增值税"二级科目下，又设置了"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"待抵扣进项税"(新系统中新增的科目)等专栏.

其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时，需要使用"应交税费"下的"应交增值税"(含该科目下的专栏科目)和"未交增值税"两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时，只需要使用"应交税费-未交增值税"科目.

(一)"应交税费--应交增值税"各会计科目(专栏)核算的内容和要求列示如下:

1、"销项税额"专栏,平时核算(年末抵冲时除外,下同)只允许贷方出现数据."销项税额"专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字(负数)在贷方登记.

2、"出口退税"专栏,平时核算只允许贷方出现数据."出口退税"专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关办理退税而收到退回的税款.出口货物退回的增值税额,用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款,用红字(负数)在贷方登记.

3、"进项税额转出"专栏,平时核算只允许贷方出现数据."进项税额外转出"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.