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1zl02000 工程财务
考点31 现金和有价证券的财务管理
现金
★现金是企业流动性较强的资产。具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
现金管理的目标
企业置存现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
★企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取较大的长期利益。
现金收支管理
★现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好以下几方面工作:1.力争现金流量同步;2.使用现金浮游量;3.加速收款;4.推迟应付款的支付。
较佳现金持有量
★成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本较低的现金持有量。
★企业持有的现金,将会有三种成本:机会成本、管理成本、短缺成本。上述三项成本之和较小的现金持有量,就是较佳现金持有量。