计提工资和缴纳社保的会计分录怎么写

　　计提工资和缴纳社保的会计分录怎么写?企业每月计提的工资,一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目核算;缴纳的社保,应计入应付职工薪酬科目、其他应付款科目核算,相应的会计分录怎么做?

　　计提工资和缴纳社保的会计分录

　　一、计提工资的会计分录:

　　借:管理费用/制造费用/生产成本/研发等相关费用

　　贷:应付职工薪酬——工资

　　二、发放工资的会计分录:

　　借:应付职工薪酬——工资

　　贷:银行存款/库存现金

　　应付职工薪酬——社保或者公积金(公司代扣代缴部分)

　　应交税费——个人所得税(公司代扣代缴部分)

　　三、缴纳社保的会计分录:

　　借:应付职工薪酬——社会保险费(公司部分)

　　应付职工薪酬——住房公积金(公司部分)

　　其他应付款——社会保险费

　　其他应付款——住房公积金

　　贷:银行存款

　　四、个税扣款的会计分录:

　　借:应交税费——个人所得税

　　贷:银行存款

　　计提是什么?

　　计提是指计算和提取,按规定的比率乘以规定的基数计算提取,列示于某一账户。

　　计提的功能:

　　1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

　　2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

　　3、预计某些应付账款。

　　4、其他符合会计制度的预计项目。

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