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收到汇算清缴退回的会计分录怎么写?企业在处理收到汇算清缴退回的账务时,一般计入“应交税费”“利润分配”等科目,相关的会计分录该怎么写?
收到汇算清缴退回的会计分录
1、计算需要退回企业所得税:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
3、结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
若是年终汇算清缴需要补税:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
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