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年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?
分录如下:冲回多提的管理费用,
借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧)累计折旧
贷:以前年度损益调整
调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税)
借:以前年度损益调整
贷:递延税款
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
如果计提公积金还要调整公积金:10%法定盈余公积,5%任意盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
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