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发生售后维修成本的账务处理
1、保修期内维修
(1)售后部门自行维修,只核算原材料成本,相应的费用计入“销售费用——售后服务费”,售后部门的人工费等也在销售费用中核算。
借:销售费用——售后服务费
贷:原材料
应付职工薪酬
(2)如果生产人员负责维修,那么需要核算“料工费”。
借:生产成本——直接材料
贷:原材料
借:销售费用——售后服务费
贷:库存商品——售后维修
2、超过保修期维修——签订维修合同
领用材料成本要计入“主营业务成本”,并确认相应的收入。
借:主营业务成本
贷:原材料—售后维修
确认收入
借:应收账款
预收账款
银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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