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备用金的会计分录该怎么做?根据管理以及日常资金的使用,企业会给企业内部用款单位或职工个人拨付备用款项作为零星开支,那么备用金的会计分录该怎么做?下面是小编的回答。
备用金的会计分录
1、拨付备用金时:
借:其他应收款——备用金
贷:银行存款
2、核准备用金的花费时:
借:财务费用/销售费用/管理费用
贷:其他应收款——备用金
3、期末收回备用金时:
借:银行存款
贷:其他应收款——备用金
备用金的管理有哪些?
一、借支
1、填制“备用金借款单”,一方面凭此单据支给现金;另一方面,财务部门核定其零星开支便于管理。
2、一般来说,各部门的零星备用金不得超过规定数额。
3、对于零星备用金的借支,应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳人员)手中,冲转借支款或补充备用金。
二、保管
1、应为核算备用金收支而设置“备用金”账户,并编制收、支日报表。
2、为了及时反映备用金支出情况,应该根据取得的发票,定期编制备用金支出一览表。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、各种与备用金相关的各种票据出纳人员都应妥善保管。
