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认证发票进项未抵扣怎么入账是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文小编就针对认证发票进项未抵扣和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。
认证发票进项未抵扣怎么入账?
答:
一般纳税人单位收入都是免税的或简易征收的情况下,进项税不能抵扣,购入业务发生时全额计入相关的成本费用就行了,如果取得的是专用发票,正常认证,只需要在纳税申报进项发票采集模块把取得的发票抵扣类型选择为"不抵扣".
免税项目不存在销项税额,不用管;简易征收方式的销项增值税,是按征收率计算的,应该实际缴纳的税款,在会计处理时较好直接记入"应交税金-未交增值税科目",这样期末余额就是实际应交税款金额,如果有一般计税方法的销项税时,也就不会和简易征收的发生混乱在一起还需要单独区分的情况.
收到进项发票抵扣联时和抵扣时分别怎么做账?
收到进项发票抵扣联时:
借:应交税金--应交增值税--进项税额X元
抵扣么就看了:如果X元大于销项税额Y元,这个月不用交,
如果X元小于销项税额Y元:
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税(Y-X)元
贷:未交增值税(Y-X)元