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税金及附加多计提了如何做会计处理?
对于税金及附加多计提了的情况,可以这样做:
1、本年度多计提的情况,通过“利润分配”科目直接冲销:
借:税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润(红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过“以前年度损益调整”科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
附加税多计提如何处理合适?
对于附加税多计提,总的来说,就是多计提时做相反分录,少计提时补充计提。
1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次。
2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加。
3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销。
同时,会计教练提醒您,小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记“银行存款”科目,贷记本科目。