购买材料发票未收到但已入库的账务处理怎么做

　　企业在采购原材料的过程中可能出现原材料与发票账单的抵达时间不同的情况,对于材料已入库但发票账单未到,具体的账务处理怎么做?

　　材料已入库但发票未收到账务处理

　　1、货款尚未支付,材料已验收入库但发票账单未到的暂估入账

　　借:原材料

　　贷:应付账款——暂估应付账款

　　下月初用红字编制会计分录冲回

　　借:应付账款——暂估应付账款

　　贷:原材料

　　采购材料的相关会计分录

　　1、发票账单与材料同时到达的,简称“单货同到”

　　借:原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款或应付票据等

　　2、发票账单已到、材料未到的,简称“单到货未到”

　　借:在途物资

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款或应付票据等

　　材料到达、验收入库后:

　　借:原材料

　　贷:在途物资

　　3、采用预付货款的方式采购材料的,简称“预付货款方式购货”

　　预付货款时:

　　借:预付账款(预付金额)

　　贷:银行存款

　　收到材料后:

　　借:原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷:预付账款(实际应付金额)

　　补付货款:

　　借:预付账款(预付与应付差额)

　　贷:银行存款

　　退回多付的款项:

　　借:银行存款

　　贷:预付账款(预付与应付差额)

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