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发的工资退回账务如何处理?
收到退回的工资
借:库存现金/银行存款等
贷:管理费用--工资(或相关科目)
同时冲减计提的应付职工薪酬,
借:应付职工薪酬(红字)
贷:应付职工薪酬(红字)
应付职工薪酬会计分录总结如下:
(1)工资分配时
借:管理费用-工资
销售费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
(2)工资发放时
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-社保-医疗(个人负担部分)
其他应付款-社保-失业(个人负担部分)
其他应付款-社保-养老(个人负担部分)
其他应付款-公积金(个人负担部分)
应交税费-个人所得税
银行存款(实际发放部分)
(3)缴纳社保和公积金时:
A:先提企业负担部分到应付职工薪酬
借:管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
贷:应付职工薪酬-社保-养老(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-失业(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-医疗(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-工伤(企业负担部分)
应付职工薪酬-公积金(企业负担部分)
B:缴纳社保、公积金和个人所得税
借:其他应付款-社保-医疗(个人负担部分)
其他应付款-社保-失业(个人负担部分)
其他应付款-社保-养老(个人负担部分)
其他应付款-公积金(个人负担部分)
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-失业(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-医疗(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-工伤(企业负担部分)
应付职工薪酬-公积金(企业负担部分)
贷:银行存款