位置:学校首页 > 学校动态>武汉不错的注册会计师学校
武汉不错的注册会计师学校,武汉注册会计师培训班就属恒企培训学校,恒企培训班师资雄厚,小班教学,实现私人订制计划,老师们专业知识强,学校每月开设新班,教学质量保您.
所得税费用在平时的工作中也很常见,但是注册会计师考试还会涉及递延所得税,这是在平常的工作中不常遇到的,那么对于所得税费用计算的知识点,各位考生了解多少呢?和小编一起来看看吧。
(一)所得税费用
所得税费用指企业经营利润应该应缴纳的所得税,是损益类科目,一般不等于当期的应交所得税,因为可能会存在暂时性差异,这时候就会涉及到汇算清缴账户,如果后期存在差异,那么也会在下一个会计期间返还或者补全税款。
(二)案例分析
A公司本期的会计利润为240万元,本期有国债收入40万元,环保部门罚款50万元,另外,已知因固定资产对应的递延所得税负债年初金额为50万元,年末的金额达到55万元,计算A公司本期的所得税费用金额为多少万元?
A:62万元
B:62.5万元
C:63万元
D:63.5万元
解析:
应交所得税=(240-40+50-5/25%)*25%=57.5(万元)
递延所得税负债当期发生额=55-50=5万元
所得税的费用=57.5+5=62.5万元
更多课程开班,招生问答,学习资料,课程优惠,学校地址等请拨打页面上方联系电话