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月末进项税额结转如何做会计分录?
1、结转进项税额
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转应缴纳增值税(即进、销差额)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
“应交税费——未交增值税”:可以理解为未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方,反映企业未交的增值税;该科目的借方,反映企业多交的增值税。
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