西安朱宏路仁和会计培训学校

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企业所得税汇算清缴资产总额的计算

根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定:二、本通知条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算?

非金融企业向非金融企业借款的利息支出:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除.也就是说你那向非金融机构借款开始,如果是换成向银行借款的话,计算出来当年应支付的利息,就是你可以再税前扣除的金额.利率用当天的.另外,企业所得税法中无基准利率上加30%的说法,该说法可能是银行对企业的罚息率,并且如果企业遭到银行的罚息是可以税前扣除的.

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