咸阳会计考证实操培训班

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汇算清缴要冲递延所得税吗

递延所得税不在汇算清缴做,只体现在账务处理中

比如有坏账准备100万,汇算清缴的时候纳税调增,增加应交税费-应交所得税.

账务处理还要确认递延所得税

借所得税费用负数

借递延所得税资产

纳税调整与递延所得税的区别和联系是什么?

企业所得税纳税调整,可能是性差异(比如不可以结转抵扣的百招待费等),也可能是暂时性差异(比如可以结转抵扣的广告费等).纳税调整,是对所有会计处理与税法规定不相同的事项的调整,这就包含了暂时性差异和永度久性差异两类递延所得税的确认,按照会计准则的规定,只确认暂时性差问异部分的递延所得税一般来说,递延所得税应该在出报表之前就处理,是要做相关记账凭证,影响企业的报表的;而纳税调整其实是在企业所得税汇算清缴的时候做的,在会计利润的答基础上,调整为按照税法规定的应纳税所得额,这个调整,是版不直接影响企业的账的,也就是说不直接对这些调整做记账凭证;如果汇算清缴的所权得税额与上年度实际计提的金额不相同,要进行账面调整,不过这个调的不是递延税款,而是所得税费用.

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