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所得税汇算清缴利息收入填写
汇算清缴时,存款利息应该填在“财务费用”这一项,收到的利息和支付的利息合计净额填写到"财务费用-利息收支",利息净支出填写正数,利息净收入填写负数。
汇算清缴补税时的会计分录
汇算清缴结束后,多缴纳的税款,可到税务局申请办理退税手续。
退税的会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整-所得税
借:以前年度损益调整-所得税
贷:利润分配-未分配利润
减免所得税的会计处理
1.先计提后退税的会计处理
a.计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
b.减免所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:资本公积或盈余公积等。
2.先缴后退的会计处理
a.计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
b.上缴所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
c.收到退款时:
借:银行存款
贷:所得税
3.法定直接减免,不作会计处理。
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