咸阳仁和会计培训周末班

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内部往来科目要怎么做分录

内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。分录的案例：

内部往来科目属于资产和负债双重性质，与确认资产，负债是一样的。

比如是总公司：现分公司从总公司调货：

总公司处理：

借：内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷：存货

分公司：

借：存货

贷：内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

如果：分公司将此货物销售并转款给总公司：

总公司：

借：银行存款

贷：内部往来-分公司

分公司：

借：内部往来-总公司

贷：银行存款

如是总公司销售，托分公司收款，也即挂分公司往来。

借：内部往来-分公司

贷：主营业务收入

分公司：

借：应收账款-客户

贷：内部往来-总公司

当该客户还款时：

分公司：

借：银行存款

贷：应收账款

如果上交到总公司时：

借：内部往来

贷：银行存款

总公司处理：

借：银行存款

贷：内部往来-分公司

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