咸阳恒企会计培训学校在哪里

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新手出纳处理工作的流程

一、出纳账簿

公司为了加强现金和银行存款的管理和核算，通常都会设置现金日记账和银行存款日记账，是为了每天核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。它们都被称为出纳日记账，由出纳每天按现金和银行业务发生的顺序进行登记。

1、现金日记账

现金日记账主要是用来登记每天所发生的经济业务事项时库存现金的收、支、结存情况，它核算和监督库存现金的及时变动情况。现金日记账一般有三栏式和多栏式两种格式，不管它是哪种格式在财务工作账簿里都必须用订本式账簿来增加它的安全性和完整性。

2、现金日记账是由出纳人员根据与现金收付有关的，并且审核无误的记账凭证，按照时间的先后顺序进而逐日逐笔登记的，每日结出的现金余额，是根据“本日余额=上日余额+本日收入—本日支出”的公式来计算的，我们必须每天把现金日记账账上结出的余额与库存现金实存数核对，用以检查、核对每日现金收付是否有误。

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