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建筑企业收到分包方发票的账务处理代扣代缴的税金处理
1、收到分包放发票时:借:工程施工--xxx分项工程
贷:应付账款--xxx工程公司
(银行存款、预付工程款--xxx工程公司)
2、代扣代缴税金给分包方出具扣款收据:借:应付账款--xxx工程公司
贷:应缴税费--应缴营业税
3、缴纳税金时:借:应缴税费--营业税
贷:银行存款
建筑公司正式开票给开发公司时,账务怎么处理?
建筑公司正式开票给开发公司时,就要确认收入,缴纳相关税费.
建筑公司收到开发公司的款项时,记入预收款
借:银行存款
贷:预收账款
当建筑公司给开发公司开出正式发票时
借:预收账款
银行存款(超过预收账款部分)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
借:主营业成本
贷:工程施工-XX项目
税收也要进行处理,现在是营改增了,关于税率,你单位如果是增值税一般纳税人的,增值税率是6%,如果是小规模纳税人的增值税率是3%.还有附加税费。