北京海淀区中级会计职称考试培训班

本月多交税款下月退回需要计提吗

答：1.因为多交增值税款的当月是做：

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷：银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3.次月收到税务退回多交增值税时做；

借：银行存款（蓝字）

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目是平衡的）。

本月多交税款下月退回需要计提吗

税费当月计提当月缴纳分录怎么做?

1、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款2、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款

本文详细介绍了本月多交税款下月退回需要计提吗，也介绍了税费当月计提当月交大分录怎么做。作为一名企业的财务会计，一定要非常清楚，本月多交税款下月退回是不需要计提的，直接在下月退回就可以了。如果你阅读了本文内容觉得不是很明白，那么咨询一下恒企在线老师吧。