衡水初级会计培训机构谁家可信赖

如何从菜鸟变为会计高手没有会计工作经验的人员如何掌握企业会计核算的要领,迅速胜任会计岗位一系列的做账、报表、报税等工作,需要进行怎样的学习和实践才能实现呢?会计培训学校就是怎么一个好的学习方式.

关于补缴的企业所得税应怎么做账务处理的财务问题，在企业的发展经营过程中也是很常见的情况，但是一些新手会计对于这方面的财务知识可能不太了解，因此，为了帮助更多的财务人员了解这方面的财务知识，接下来小编为大家做个详细解答，以供大家参考!

补缴的企业所得税的账务处理

1、一般，企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质，计提与缴纳数据一致，相应的会计分录如常处理则可。

2、至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的，如所涉额度不大(未占用过大的资金流)，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

4、如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的，则应及时与主管税务机关沟通，书面陈述理由并申请退款。

(1)执行小企业会计准则：

①计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费 — 应交企业所得税

②缴税时：

借：应交税费 — 应交企业所得税

贷：银行存款

(2)执行新企业会计准则：

①计提税款时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 — 应交企业所得税

②同时调整未分配利润：

借：利润分配 — 未分配利润

贷：以前年度损益调整。

③补交税款时：

借：应交税费 — 应交企业所得税

贷：银行存款

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