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会计做账的工作流程
1、固定资产:
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借:管理费用——折旧费(管理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
2、低值易耗品:
对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。
购进时
借:低值易耗品——具体名称
贷:银行存款(或应付账款)
领用时
借:工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销
贷:低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,
借:待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷:低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后,
借:现金(或其他应收款——相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷:低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)自然报废时,按其10%余额,
借:工程施工(或管理费用)
贷:低值易耗品——具体名称
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